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广东证监局:对天健会计师事务所采纳出具警示函办法

admin 2019-09-21 257人围观 ,发现0个评论
摘要
【广东证监局:对天健会计师业务所采纳出具警示函办法】根据《中华人民共和国证券法》的有关规则,广东证监局对天健会计师业务所(特别一般合伙)(简称“天健会计师业务所”)执业的罗顿开展股份有限公司(简称“罗顿开展”)2014年度年报审计项目进行了查看。经查,广东证监局发现天健会计师业务地烧烤图片点执业中存在一些问题。(中证网)

  广东证监局9月19日发布《关于对天健会计师业务所(特别一般合伙)、金顺兴、李振华采纳出具警示函办法的决议》。

  根据《中华人民共和国证券法》的有关规则,广东证监局对天健会计师业务所(特别一般合伙)(简称“天健会计师业务所”)执业的罗顿开展股份有限公司(简称“罗顿开展”)2014年度年报审计项目进行了查看。经查,广东证监局发现天健会广东证监局:对天健会计师事务所采纳出具警示函办法计师业务地点执业中存在一些问题。

  一是未坚持应有的独立性。天健会计师业务所作为罗顿开展2014年度年报审计组织,对罗顿开展部分长时间股权出资余额履行审广东证监局:对天健会计师事务所采纳出具警示函办法计程广东证监局:对天健会计师事务所采纳出具警示函办法序时,使用了广东中广信财物点评有限公司(简称“中广信”)的点评成果。一起,在中广信履行点评过程中,天健会计师业务所差遣深圳分所担任人直系亲属张某及该分所某职工担任该点评作业的材料搜集、鉴定预算,并编制作业草稿与点评陈述。中广信与天健会计师业务所深圳分所就广东证监局:对天健会计师事务所采纳出具警示函办法上述点评作业的相关费用进行结算,再由天健会计师业务所深圳分所担任人转账至其直系亲属张某。上述行为违反了《我国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》广东证监局:对天健会计师事务所采纳出具警示函办法第十一条的规则。

  二是未恰当使用专家作业。天健会计师业务所对罗顿开展部分长时间股权出资余额履行审计程序时,直接使用中广信的点评成果。到天健会计师业务所出具审计陈述时,中广信没有出具正式点评陈述,天健会计师业务所未履行进一步审计程序;未点评中广信的担任才能、专业本质和客观性,未充沛了解中广信的特长范畴,也未点评中广信的作业成果。不符合《我国注册会计师审计原则第1421号——使用专家的作业》第十条、第十一条、第十三条以及《我国注册会计师审计原则第1301号——审计依据》第十条的规则。

  综上,上述行为不符合《我国注册会计师执业原则》《我国注册会计师职业道德守则》的有关要求,违反了《上市公司信息发表管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规则。依照《上市公司信息发表管理办法》第六十五条的规则,广东证监局决议对天健会计师业务所、金顺兴、李振华采纳出具警示函的行政监管办法。

(文章来历:中证网)

(责任编辑:DF506)

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