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章鱼彩票app官网下载-某公司财务报告办理业务流程

admin 2020-02-14 275人围观 ,发现0个评论

一、事务方针

l 确保财政陈述的编制契合国家法律、法规以及企业界部相关规章准则的要求。

l 确保财政陈述可以公允地反映企业的财政状况和运营效果,满意企业界、外各方管帐信息使用者的决议计划需求。

l 确保财政陈述实在、精确、完好,契合发表程序和要求。

二、事务危险

l 财政陈述编制违背管帐法律法规和国家统一的管帐准则准则,或许导致企业承当法律责任、遭受丢失。

l 财政陈述审理不严或审计不妥,呈现陈述虚伪或严重遗失,或许误导投资人等陈述使用者章鱼彩票app官网下载-某公司财务报告办理业务流程,构成决议计划失误,搅扰市场秩序。

l 财政陈述未能充分利用,信息资源糟蹋,不利于提醒运营办理中的问题,或许导致企业财政和运营危险失控。

三、事务规模

该子流程首要描绘股份有限公司(以下简称“股份”)财政陈述办理的相关事务流程,首要包含报表编制的预备、报表的编制审理及报送、报表的兼并(汇总)、财政陈述的审计、财政陈述的发表及财政剖析事务流程,在履行财政陈述办理事务流程中,应确保不相容责任彼此别离。

四、事务流程描绘

1 报表编制的预备

1.1 拟定年度财政陈述编制计划

公司财政部报表编制岗位人员依据股份公司关于年度财政决算的整体安排,清晰年度财政陈述编制办法、管帐调整方针及发表方针,兼并规模、陈述编制及上报的时刻要求等内容。

1.2 公司及各子(分)公司财政部门人员应将对财政陈述发生严重影响的买卖和事项的处理提交财政部司理,当将其管帐处理办法及时提交财政总监审理。

1.3 公司及各子(分)公司在编制年度财政陈述前,应当全面进行财物清查、减值测验和债权债务核实。并将清查、核实效果依照规则程序进行批阅后进行账务处理。

1.4 股份公司及各子(分)公司应及时对账,将管帐账簿记载与什物财物、管帐凭证、来往单位或许个人等进行彼此核对,确保账证相符、账账相符、账实相符。

1.5 企业必须在管帐期末进行结账,不得为赶编管帐报表而提早结账,更不得预先编制管帐报表后结账。

2 单体报表及附注的编制、审理及报送

2.1 公司本部及子公司财政部管帐报表编制人员依据《企业管帐准则》及年度财政陈述编制要求,依照规则的管帐报表格局和内容,依据挂号完好、核对无误的管帐账簿记载和其他有关材料,编制本单位单个财政报表(及附注),经本单位财政部部长审理后,上报公司财政部。

2.2 公司财政部收到其所属各单位上报的财政报表(及附注)后,报表主管审理财政报表数据的精确性和完好性,假如经过勾稽联系发现差异及时查明原因并进行调整。报表主管将审理无误后各单位单体财政报表上报至财政部长、财政总监审理。

3 编制兼并财政报表及附注

3.1 财政部在收到各单位上报的财政报表(及附注)后,报表主管审理上报报表数据、内部买卖事项及金额的精确性和完好性,发现差异及时查明原因并要求子公司进行调整,构成调整记载。

3.2 依据经各分、子公司核对共同《内部买卖来往余额表》、《内部买卖明细表》,兼并报表编制人归集、收拾兼并抵销根底事项及数据,编制兼并抵销分录,并核算得出合计数在久其体系中进行兼并抵销,并由久其体系主动生成兼并管帐报表。兼并管帐报表编制人员审理久其体系生成的兼并管帐报表,并由财政部部长承认其间是否存在未彻底抵销的内部买卖。

3.3 兼并作业草稿经财政部长审理签字存档,构成股份公司财政陈述初稿。任何人不得对体系生成的报表数据进行加工、更改。

3.4 财政部依据兼并报表安排编写兼并报表附注及财政状况说明书,构成股份公司财政陈述初稿提交财政总监审理。

4 年度财政陈述的审计

4.1 财政部及有关部门,合作管帐师事务所做好年度财政决算审计作业,及时研讨处理审计日记的格式查出的问题并做好审计查出问题的整改作业。

4.2 管帐师事务所的审计陈述征求定见稿须报经公司财政总监、法定代表人审理,并签署定见,财政部长依据有关定见与管帐章鱼彩票app官网下载-某公司财务报告办理业务流程师事务所交流交流并作好记载,直至两边达到共同定见并完结年度财政陈述的审计作业,财政部长须及时将交流效果向财政总监、法定代表人反应。

5 财政陈述的对外发表及财政剖析

5.1 对外供给的财政报表需加盖公章及财政总监、法人代表签字。

5.2 公司实施财政章鱼彩票app官网下载-某公司财务报告办理业务流程陈述月度、年度剖析准则。每月末、年底,财政部部长依据月/年度财政报表及相关材料,编制《财政剖析陈述》,经财政司理审理修改后,在月度运营剖析会上汇报状况。

5.3 财政陈述剖析的首要内容有对公司财政状况、运营效果、现金流量及变化状况以及偿债才能、盈余才能、运营才能的剖析。选用的办法首要有比率剖析法、趋势章鱼彩票app官网下载-某公司财务报告办理业务流程剖析法、结构剖析法、归纳剖析法等。

五、相关准则目录

1 财政部《企业管帐准则》

2 财政部《企业财政管帐陈述法令》

3 财政部《企业管帐准则》

六、首要控制点

1 年度财政陈述编制计划的拟定与批阅

2 确认兼并财政报表兼并规模

3 单个财政报表编制、审理与上报

4 兼并财政报表的编制与审理

5 年度财政陈述的剖析与审理

七、查看材料

1 公司各单位月度、季度、半年度、年度财政陈述

2 内部买卖统计表

3 公司财政陈述兼并作业草稿

4 财政剖析陈述

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